Управлінський персонал дочірнього підприємства з іноземними інвестиціями «ПЕРНО РІКАР УКРАЇНА» (далі – «Компанія») представляє Звіт про управління разом з фінансовою звітністю Компанії за рік, що закінчився 31 грудня 2025 р.

Компанія була створена 03 квітня 2000 року в Україні як дочірнє підприємство з іноземними інвестиціями.

Основною діяльністю Компанії є імпорт і оптова торгівля, маркетингова діяльність із просування на території України алкогольних напоїв виробництва Групи Перно Рікар під торговельними марками: Ballantine`s, Beefeater, Chivas, Jameson, Martell, Absolut, Havana Club, Olmeca, The Glenlivet, Ararat, Aberlour, , Kahlua, , Malibu, Monkey 47, Mumm, , Perrier-Jouёt, Ricard, Malfy, Bumbu.

Вищим органом управління згідно зі Статутом Компанії є Власник. Виконавчим органом управління є Дирекція, яку очолює генеральний директор.

Компанія складається з таких структурних підрозділів: Адміністрація, Фінансово-Адміністративний департамент, Комерційний департамент, Департамент з маркетингу, Департамент логістики та Департамент по роботі з персоналом. Протягом 2025 року не було змін в організаційній структурі Компанії.

Фінансові результати Компанії за рік, що закінчився 31 грудня 2025 р., представлені у Звіті про сукупний дохід, прибуток або збиток, за функцією витрат. Чистий дохід за 2025 рік становив 2 924 343 тисяч гривень (2024: 2 636 432  тисяч гривень).

На загальний товарооборот та прибуток протягом звітного періоду вплинули збільшення обсягу реалізованих товарів, впровадження нової продукції, зростання ціни, результатом чого стало зростання чистого доходу Компанії.

Загальна чисельність співробітників Компанії станом на 31 грудня 2025 року складає 67 осіб (31 грудня 2024 року: 71 осіб). Частка жінок у структурі персоналу Компанії станом на 31 грудня 2025 року складає 49% (31 грудня 2024 року: 48%). Компанія ініціює різноманітні проекти для поширення практик рівних можливостей, заохочення співробітників до створення рівних можливостей для працюючих чоловіків та жінок у процесі працевлаштування та прийняття управлінських рішень.

Компанією в 2025 році проводиться комплексна робота із співробітниками щодо охорони праці та безпеки, а саме: ФОП Пількевич С.В. провів тренінги та аудит системи охорони праці та пожежної безпеки і розробляє план заходів по організації охорони праці і безпеки співробітників на підприємстві.

Компанією забезпечується дотримання прав людини і боротьбу з корупцією та хабарництвом, шляхом дотримання чинного законодавства України.

На Компанію мають вплив наступні ризики, пов'язані з використанням фінансових інструментів:

- кредитний ризик;

- ризик управління капіталом;

- ризик ліквідності;

- ринковий ризик;

- операційні ризики

Керівництво Компанії несе загальну відповідальність за створення та функціонування системами контролю з управління ризиками.

Управління ризиками в Компанії направлене на виявлення їх, та аналіз, встановлення допустимих граничних значень ризику і контролю, а також для моніторингу ризиків та дотримання встановлених обмежень. Їх регулярно переглядають з урахуванням зміни ринкових умов і діяльності компанії.

Ризик ліквідності - це ризик неспроможності Компанії погасити фінансові зобов'язання вчасно.

Підхід Компанії до управління ліквідністю полягає в тому, щоб забезпечити, наскільки це можливо, постійну наявність у Компанії ліквідних коштів, достатніх для погашення своїх зобов'язань в строки, як в звичайних, так і в стресових умовах, не допускаючи виникнення неприйнятних збитків і не піддаючи ризику репутацію Компанії.

 Розумне управління ризиком ліквідності передбачає підтримку достатньої кількості грошових коштів, надійної кредитної політики і запасів, готових до негайного продажу, наявність фінансування засобів через достатню кількість кредитів з встановленими термінами, а також можливість закриття (реалізацій) ринкових позицій.

Кредитний ризик - це ризик того, що клієнт може не виконати вчасно свої зобов'язання перед підприємством, в результаті чого товариство понесе фінансові збитки. Кредитний ризик виникає у зв'язку з грошовими коштами та їх еквівалентами, депозитами в банках, а також кредитними ризиками для клієнтів, в тому числі простроченої дебіторської заборгованості.

Компанія структурує рівень кредитного ризику, який вона бере на себе, встановлюючи обмеження на величину ризику, прийнятого у відношенні одного клієнта або усіх клієнтів. Компанія здійснює операції тільки з визнаними, кредитоспроможними третіми особами. Кредитний ризик Компанії контролюється та аналізується в кожному конкретному випадку.

Управління кредитним ризиком, пов'язаним з торговою дебіторською заборгованістю, здійснюється на основі встановлених політик, процедур і систем контролю, що відносяться до управління кредитним ризиком клієнтів.

Керівництво вважає, що Компанія не має значного ризику виникнення збитків більших, ніж суми, що відображені в резервах на покриття збитків від зменшення корисності по кожній категорії.

Компанія не здійснювала операції з метою хеджування зазначених ризиків.

Існує три типи ринкового ризику у відношенні діяльності Компанії:

-Ризик зміни цін

-Валютний ризик

-Ризик зміни процентної ставки

Ризик зміни цін

Ризик негативного впливу цін на товари є результатом негативного впливу на поточні або майбутні доходи у зв'язку зі зміною цін на товари. В цілях управління ризиком зміни ринкових цін Компанія здійснює моніторинг ринкових цін на продукцію, що реалізується. В результаті такого моніторингу та подальшого прогнозу цін на продукцію, керівництво Компанії розробляє цінову політику щодо тенденцій ринкових цін.

Валютний ризик

Валютний ризик являє собою ризик коливання валютного курсу, які звичні в умовах Української валютної системи, впливають на бухгалтерську звітності Компанії, на стан залишків її грошових коштів на рахунках, на чистому потоці грошових коштів, а в ширшому розумінні - на конкурентоспроможності Компанії.

Валютним ризиком управляє фінансово-адміністративний департамент Компанії. Компанія не укладала угод, спрямованих на хеджування цих валютних ризиків.

Ризик зміни процентної ставки

Ризик зміни процентної ставки -- це ризик того, що зміни процентних ставок негативно вплинуть на вартість фінансових інструментів.

Політика Компанії спрямована на підтримку запозичень у складі інструментів з фіксованою ставкою і отримання позик за фіксованими процентними ставками.

Ризик управління капіталом.

В галузі управління капіталом, керівництво Компанії ставить перед собою мету: можливість ведення безперервної діяльності для забезпечення доходів акціонерам і вигід іншим зацікавленим сторонам, а також підтримання оптимальної структури капіталу з метою зниження витрат на його залучення.

Операційні ризики

Основні операційні ризики, які впливають на діяльність Компанії, є наступними:

1. продовження агресії російської федерації проти України;

2. нестабільна фінансова ситуація в Україні;

3. часті і різкі зміни ставок податків і зборів

4. ризик втрати запасів продукції через руйнування складських приміщень в результаті збройної атаки російської федерації

Станом на 31 грудня 2025 р. у Компанії відсутні фінансові інвестиції.

В разі припенення агресії російської федерації проти України, ми можемо прогнозувати  стабільний розвиток та зростання господарського потенціалу Компанії. До чинників, котрі сприятимуть прогнозу господарського розвитку Компанії, можна віднести наступні: збільшення продажу продукції, збільшеню частки присутності на ринку шляхом ефективної маркетингової стратегії та збільшення долі продажу продуктів преміум сегменту з високою маржинальністю, зменшенню витрат.

ОСНОВНІ НЕВИЗНАЧЕНОСТІ

Основна невизначеність, це  тривалість та інтенсивність військового конфлікту між Україною та російською федерацією, що може позначитись на суттєвому зменшенні обсягу з торгівлі,  збільшенні втрат у економічному потенціалі Компанії, збільшенні витрат на логістику.

ІНФОРМАЦІЯ ПРО ВИНАГОРОДУ АУДИТОРА
У зв'язку з аудитом фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, винагорода, що була сплачена або підлягає сплаті на користь ПрАТ "КПМГ Аудит", за очікуваннями становитиме 1,606 тисяч гривень без ПДВ.

Рік, що закінчується 31 грудня 2025 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Собівартість реалізованих товарів включає вартість придбання товарів, призначених для подальшого продажу, та визначається на основі первісної вартості придбання з урахуванням відповідних транспортно-заготівельних витрат (за наявності).

Компанія не здійснює виробничої діяльності, у зв'язку з чим собівартість реалізації не включає виробничі витрати, такі як прямі витрати на оплату праці, виробничі накладні витрати або амортизацію виробничих активів.

За рік, що закінчився 31 грудня, витрати на збут  Компанії було відображено таким чином:
		31 грудня 2025		31 грудня 2024
Витрати на рекламні послуги		154 627		92 103
Заробітна плата		76 671		74 189
Витрати на послуги		57 616		52 217
Амортизаційні витрати		27 610		17 600
Внески на соціальне забезпечення		13 596		11 669
Інші витрати		12 000		10 774
Разом		342 120		258 552

За рік, що закінчився 31 грудня, адміністративні витрати Компанії було відображено таким чином:
		31 грудня 2025		31 грудня 2024
IT-послуги*		45 937		-
Заробітна плата		38 456		33 648
Витрати на послуги		16 246		11 513
Внески на соціальне забезпечення		5 080		4 322
Амортизаційні витрати		4 155		4 257
Інші витрати		1 522		1 798
Разом		111 396		55 538

*Витрати на ІТ‑послуги за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, включають суми, понесені за договорами з компаніями Групи і мають характер внутрішньогрупового розподілу витрат. У попередніх періодах (2022-2024 роки) такі витрати Групою не перевиставлялися у зв'язку з дією воєнного стану в Україні.

Статутний капітал
Станом на 31 грудня 2025 року зареєстрований статутний капітал Компанії становить 362 418 тисяч гривень (станом на 31 грудня 2024 року: 362 418 тисяч гривень).

Нерозподілений прибуток та інші компоненти капіталу
Відповідно до вимог законодавства України та установчих документів, Компанія здійснює розподіл прибутку на підставі рішення власників. Нерозподілений прибуток формується за результатами фінансово-господарської діяльності Компанії та відображається у складі власного капіталу згідно з Стандартами бухгалтерського обліку МСФЗ.

Інші компоненти власного капіталу можуть включати резерви, сформовані відповідно до законодавчих або внутрішніх вимог, а також інші сукупні доходи, визнані відповідно до МСФЗ. Використання таких резервів здійснюється відповідно до їх цільового призначення.

Резервний капітал призначений для покриття можливих втрат або витрат, пов'язаних із діяльністю Компанії.

Стаття "Інші поточні фінансові зобов'язання" Звіту про фінансовий стан, поточні/непоточні [210000] представлена наступним чином:

Цю фінансову звітність було підготовлено відповідно до принципу історичної вартості.

Історична вартість, як правило, базується на справедливій вартості винагороди, що передається від придбання активів.

Підготовка фінансової звітності вимагає від керівництва припущень та оцінок, які впливають на звітні суми активів та зобов'язань та розкриття інформації про непередбачені зобов'язання, а також доходи та витрати, визнані у фінансовій звітності за звітний період. Через властиву таким оцінкам невизначеність, фактичні результати, відображені в майбутніх періодах, можуть відрізнятися від цих оцінок.

Розкриття інформації про облікові судження та оцінки

Складання фінансової звітності згідно зі Стандартами бухгалтерського обліку МСФЗ вимагає від управлінського персоналу формування суджень, оцінок та припущень, які впливають на застосування принципів облікової політики, на суми активів та зобов'язань, доходів та витрат, відображених у звітності, а також на розкриття інформації про непередбачені активи та зобов'язання. Фактичні результати можуть відрізнятися від цих оцінок.

Оцінки та припущення, на яких вони ґрунтуються, регулярно переглядаються. Результати перегляду облікових оцінок визнаються у періоді, в якому вони переглядаються, а також у всіх наступних періодах, на які впливають такі оцінки.

Інформація про важливі судження при застосуванні облікової політики, які мають найбільш значний вплив на суми, визнані в цій фінансовій звітності, викладена у наступній примітці:

- Оцінка вартості запасів: Компанія вивчає чисту вартість реалізації та попит на свої запаси щоквартально з метою забезпечення впевненості в тому, що враховані запаси оцінюються за найменшою з двох величин: собівартістю або чистою вартістю реалізації. (див. примітку 826380).
- Договори оренди: визначення строку оренди за договорами з можливістю поновлення та припинення Компанії як орендаря. Компанія визначає строк оренди як невідмовний строк оренди разом із будь-якими періодами, які охоплюються можливістю продовження оренди, якщо існує обґрунтована впевненість у тому, що така можливість буде реалізована, або будь-якими періодами, які охоплюються можливістю припинення дії оренди, якщо існує обґрунтована впевненість у тому, що така можливість не буде реалізована. Компанія враховує всі відповідні фактори, які створюють економічний стимул для здійснення подовження або припинення оренди. Після початку оренди Компанія переоцінює строк оренди, якщо сталася значна подія або значна зміна обставин у межах її контролю, що впливає на здатність Компанії скористатися (не скористатися) можливістю подовжити строк дії договору (наприклад, здійснення суттєвих поліпшень або суттєве пристосування орендованого активу, зміна бізнес-стратегії). Якщо Компанія не може легко визначити процентну ставку, що міститься в договорі оренди, для визначення орендних зобовʼязань використовується ставка додаткових запозичень згідно статистичної звітності НБУ. Ставка додаткових запозичень - це відсоткова ставка, яку Компанія сплатила б, щоб позичити на подібний строк та з подібним забезпеченням кошти, необхідні для отримання активу, за вартістю подібного до активу з права користування, за подібних економічних умов.
- Дебіторська заборгованість: Торгівельна дебіторська заборгованість, відображена станом на дату фінансової звітності, була визнана за договорами з клієнтами, що обліковуються за МСФЗ 15 "Дохід від договорів з клієнтами". Керівництво Компанії здійснює розрахунок очікуваних кредитних збитків за торговельною дебіторською заборгованістю з використанням матриці забезпечення (див.примітку 800610).
- Строк корисного використання нематеріальних активів та основних засобів. Знос або амортизація нематеріальних активів і основних засобів нараховується протягом терміну їхнього корисного використання. Строки корисного використання засновані на оцінках керівництва того періоду, протягом якого актив буде приносити прибуток. Ці терміни періодично переглядаються на предмет подальшої відповідності.

- Бонуси та знижки покупцям: Компанія нараховує бонуси, знижки та інші форми змінної компенсації покупцям відповідно до умов договорів. Такі суми враховуються як зменшення доходу від реалізації відповідно до вимог МСФЗ 15 "Дохід від договорів з клієнтами". Судження керівництва застосовується при оцінці сутності таких операцій, зокрема при визначенні того, чи отримує Компанія від клієнтів окремі товари або послуги в обмін на надані виплати. На підставі проведеної оцінки Компанія дійшла висновку, що такі виплати не пов'язані з отриманням окремих товарів або послуг, а отже обліковуються як зменшення доходу. Сума змінної компенсації визначається відповідно до умов договорів та переглядається на кожну звітну дату. (див. примітку 831150).

Облікова політика, наведена нижче, послідовно застосовувалась до всіх періодів, представлених у цій фінансовій звітності.

Компанія не має жодних пенсійних схем, відокремлених від Державної пенсійної системи України, що обліковується як програма з визначеними внесками за участю кількох працедавців та вимагає розрахунку і сплати поточних внесків роботодавця як певного відсотка від поточних загальних виплат працівникам; такі витрати включаються до прибутків та збитків Звіту про сукупний дохід, з відображенням у періоді, в якому нараховується заробітна плата. Крім того, Компанія не має програм додаткових виплат при виході на пенсію або інших суттєвих компенсаційних програм, які вимагають додаткових нарахувань.

Справедлива вартість - це ціна, яка була б отримана для продажу активу або сплачена за передачу зобов'язання в межах транзакції, що здійснюється в звичайному порядку між учасниками ринку на дату оцінки. Оцінка справедливої вартості передбачає, що продаж активів або передача зобов'язання здійснюється або на основному ринку для таких активів чи зобов'язань, або - за умов відсутності основного ринку - на найбільш вигідному ринку для таких активів та зобов'язань. Компанія повинна мати доступ до основного або найбільш вигідного ринку.

Справедлива вартість активу або зобов'язання оцінюється із застосуванням припущень, які учасники ринку використовуватимуть під час визначення ціни активу чи зобов'язання, беручи до уваги, що учасники ринку діють у своїх найкращих економічних інтересах.

Оцінка справедливої вартості нефінансового активу враховує здатність учасника ринку генерувати економічні вигоди, шляхом використання цього активу щонайкраще й що найефективніше, або в результаті його продажу іншому учаснику ринку, який би використовував цей актив щонайкраще й що найефективніше.

Компанія застосовує такі методи оцінки, які є доречними за обставин, що склалися, і для яких доступні дані, достатні для оцінки справедливої вартості, разом з цим максимально використовуючи відповідні спостережувані вхідні дані та мінімально використовуючи неспостережувані вхідні дані.

Усі активи та зобов'язання, чия справедлива вартість оцінюється або розкривається у фінансовій звітності, класифікується, як описано нижче, в ієрархії справедливої вартості на основі вхідних даних найнижчого рівня, які є суттєвими для вимірювання справедливої вартості в цілому:

*Рівень 1 - Котирування цін (не кориговані) на активних ринках для ідентичних активів або зобов'язань.

*Рівень 2 - Моделі оцінки, в яких істотні для оцінки справедливої вартості вихідні дані - це дані, що стосуються нижчої ієрархії, які є прямо або опосередковано спостережуваними на ринку для певного активу або зобов'язання.

*Рівень 3 - Моделі оцінки, в яких істотні для оцінки справедливої вартості вихідні дані - це дані, що стосуються нижчої ієрархії, які не є спостережуваними на ринку для певного активу чи зобов'язання.

Визнання та оцінка фінансових інструментів

Компанія визнає фінансові активи та зобов'язання у своєму Звіті про фінансовий стан тоді, коли вона стає стороною контрактних зобов'язань стосовно даного інструменту. Операції з придбання та реалізації фінансових активів та зобов'язань визнаються з використанням обліку за датою розрахунку.

Фінансові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток, спочатку обліковуються за справедливою вартістю. Всі інші фінансові інструменти спочатку обліковуються за справедливою вартістю, скоригованою на витрати, понесені на здійснення операції. Найкращим підтвердженням справедливої вартості при початковому визнанні є ціна угоди. Прибуток або збиток при початковому визнанні визнається лише у тому випадку, якщо існує різниця між справедливою вартістю та ціною угоди, підтвердженням якої можуть бути інші поточні угоди з тим самим фінансовим інструментом, що спостерігаються на ринку, або методики оцінки, які у якості базових даних використовують лише дані з відкритих ринків.

Фінансові активи

Класифікація та оцінка

Фінансові активи при первісному визнанні класифікуються як такі, що оцінюються за амортизованою собівартістю, справедливою вартістю через інший сукупний дохід, справедливою вартістю через прибуток або збиток з огляду на обидва такі критерії :

- бізнес - моделі з управління фінансовими активами; та
- установлені договором характеристики грошових потоків за фінансовими активами.

Фінансові активи Компанії включають грошові кошти, торгову та іншу дебіторську заборгованість

Перекласифікація фінансових активів здійснюється лише при зміні відповідної бізнес - моделі управління фінансовими активами.

Мета бізнес - моделі є незмінною при нечастих операціях з продажу: в разі зростання кредитного ризику за активами та/або які обумовлені неочікуваним виникненням потреб у фінансуванні та/або для задоволення потреб Компанії у ліквідності.

Зміна бізнес - моделі з управління фінансовими активами може здійснюватися лише внаслідок зовнішніх або внутрішніх змін, які повинні бути значними для діяльності Компанії й бути явними для зовнішніх сторін.

Фінансові активи, які оцінюються за амортизованою собівартістю

Фінансові активи, які оцінюються за амортизованою собівартістю у разі одночасного дотримання обох зазначених нижче умов:

- фінансовий актив утримується в рамках бізнес - моделі, мета якої - утримання фінансових активів для одержання договірних грошових потоків до погашення; і
- договірні умови фінансового активу генерують у певні дати грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми.

Фінансові активи, які оцінюються за амортизованою собівартістю в подальшому оцінюються застосовуючи метод ефективного відсотка. Компанія застосовує вимоги щодо зменшення корисності для визнання та оцінки резерву під збитки за вказаними фінансовими активами з відображенням результатів у складі доходів та витрат звітного періоду.

У Компанії до фінансових активів, які оцінюються за амортизованою вартістю відносяться торгова та інша дебіторська заборгованість, грошові кошти та їх еквіваленти.

Грошові кошти та їх еквіваленти включають кошти на рахунках у банках, а також короткострокові депозити, що є високоліквідними, вільно конвертуються у визначені суми грошових коштів та характеризуються незначним ризиком зміни вартості.

Фінансові зобов'язання

Класифікація та оцінка

Фінансові зобов'язання класифікуються за такими категоріями:

- фінансової зобов'язання за амортизованою собівартістю;
- фінансові зобов'язання, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток.
Компанія класифікує свої фінансові зобов'язання при їх первісному визнанні. Всі фінансові зобов'язання спочатку визнаються за справедливою вартістю.

Фінансові зобов'язання Компанії включають торговельну та іншу кредиторську заборгованість та зобов'язання з оренди.

Подальша оцінка фінансових зобов'язань залежить від їхньої класифікації наступним чином:

Торговельна та інша кредиторська заборгованість первісно визнаються за справедливою вартістю, а в подальшому оцінюються за амортизованою вартістю із застосуванням методу ефективної відсоткової ставки.

Припинення визнання фінансових активів і модифікація договору

Компанія припиняє визнавати фінансові активи коли:

- спливає строк дії договірних прав на грошові потоки; або
- передачі або відмови від договірних прав на одержання грошових потоків від фінансового активу;
- передача всіх ризиків та вигід від володіння фінансовим активом.

При припиненні визнання фінансового активу різниця між балансовою вартістю (визначеною на дату припинення визнання) та одержаною компенсацією (включаючи всі одержані нові активи мінус усі прийняті нові зобов'язання) визнається у складі збитку або прибутку звітного періоду.

Припинення визнання фінансових зобов'язань

Визнання фінансового зобов'язання припиняється у разі погашення, анулювання заборгованості, визначеної в договорі, або закінчення строку дії відповідного зобов'язання.

При припиненні визнання фінансового зобов'язання різниця між балансовою вартістю фінансового зобов'язання (або частини фінансового зобов'язання), погашеного або переданого іншій стороні, та сплаченою компенсацією, включаючи будь-які передані негрошові активи та прийняті зобов'язання, визнається у прибутку чи збитку звітного періоду.

Функціональною валютою Компанії є національна валюта України - гривня. Операції в інших валютах розглядаються як операції в іноземній валюті.

Валюта подання - гривня, яка округлюється до найближчої тисячі, якщо не вказано інше.

Станом на 31 грудня відповідного року основні курси обміну, що застосовувались для перерахунку сум в іноземній валюті, були такими:

Компанія визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовими інструментами:

- що оцінюються за амортизованою собівартістю;
- що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (крім інструментів власного капіталу);
- дебіторською заборгованістю за орендою.

На кожну дату балансу Компанія оцінює резерв під збитки за фінансовим інструментом у розмірі, що дорівнює очікуваним кредитним збиткам за весь строк дії фінансового інструменту, якщо кредитний ризик за таким фінансовим інструментом значно зріс із моменту первісного визнання.

Якщо станом на звітну дату кредитний ризик за фінансовим інструментом не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання, Компанія оцінює резерв під збитки за фінансовим інструментом у розмірі, що дорівнює 12-місячним очікуваним кредитним збиткам.

Суттєве збільшення кредитного ризику визначається Компанією, зокрема, на підставі прострочення платежів, погіршення фінансового стану контрагента, наявності негативної інформації щодо його платоспроможності або інших факторів, що можуть вплинути на здатність контрагента виконувати свої зобов'язання.

Відповідно до МСФЗ 9, Компанія застосовує припущення, що кредитний ризик за фінансовим інструментом зазнав суттєвого збільшення, якщо договірні платежі прострочені більш ніж на 30 днів, за винятком випадків, коли наявна обґрунтована та підтверджена інформація свідчить про відсутність такого збільшення кредитного ризику.

Фінансовий актив вважається таким, що перебуває у стані дефолту, зокрема, у разі прострочення понад 90 днів або за наявності інших об'єктивних ознак знецінення.

Якщо у попередньому звітному періоді Компанія оцінила резерв під збитки за фінансовим інструментом у розмірі, що дорівнює очікуваним кредитним збиткам за весь строк дії фінансового інструменту, а станом на поточну звітну дату з'ясувалося, що ці критерії не виконуються, то Компанія оцінює резерв під збитки за фінансовим інструментом у розмірі, що дорівнює 12-місячним очікуваним кредитним збиткам станом на поточну звітну дату.

Компанія визнає суму очікуваних кредитних збитків (або здійснює відновлення корисності), що є необхідною для коригування резерву під збитки станом на звітну дату, до суми, яка має бути визнана як прибуток або збиток від зменшення корисності в прибутку або збитку Звіту про сукупний дохід.

Для торговельної дебіторської заборгованості Компанія застосовує спрощений підхід до оцінки очікуваних кредитних збитків відповідно до МСФЗ 9 та визнає резерв у сумі, що дорівнює очікуваним кредитним збиткам за весь строк життя фінансового активу. Оцінка резерву здійснюється на груповій основі шляхом сегментації дебіторської заборгованості за однорідними характеристиками кредитного ризику. Компанія проводить регулярну оцінку платоспроможності контрагентів та класифікує їх за внутрішніми рейтинговими категоріями. Для кожної категорії встановлюються відповідні коефіцієнти резервування, які базуються на історичному досвіді кредитних втрат, скоригованому з урахуванням поточної та прогнозної інформації. За наявності об'єктивних ознак знецінення або для суттєвих контрагентів оцінка може здійснюватися на індивідуальній основі.

На кожну звітну дату Компанія перевіряє балансову вартість нефінансових активів, крім запасів та відстрочених податків, щоб визначити, чи існують ознаки знецінення цих активів. Якщо такі ознаки існують, розраховується відшкодована вартість активу з метою визначення суми збитку від зменшення корисності (якщо така є). Для визначення збитків від знецінення активи групуються на найнижчому рівні, для якого можна виділити грошові потоки (одиницю, що генерує грошові кошти - "ОГГК").

Одиниця, що генерує грошові кошти (ОГГК) - це найменша ідентифікована група активів, що забезпечує надходження грошових коштів, які значною мірою не залежать від притоку грошових коштів від інших активів або груп активів.

Відшкодована сума є вищою від справедливої вартості активу за вирахуванням витрат на продаж та вартістю використання активу. При оцінці вартості активу у використанні очікувані майбутні грошові потоки дисконтуються до теперішньої вартості активів із застосуванням ставки дисконту до оподаткування, яка відображає поточні ринкові оцінки часової вартості грошей та ризики, характерні для активу.

Якщо згідно з оцінками відшкодована вартість активу ОГГК є меншою, ніж його балансова вартість, балансова вартість активу ОГГК зменшується до відшкодованої вартості. Збиток від зменшення корисності визнається безпосередньо у прибутках та збитках.

У тих випадках, коли збиток від знецінення згодом відновлюється, балансова вартість активу або одиниці, що генерує грошові кошти, збільшується до суми, отриманої в результаті нової оцінки його очікуваного відшкодування, але таким чином, щоб збільшена балансова вартість не перевищувала балансову вартість, яка була б визначена, якщо для цього активу або одиниці, що генерує грошові одиниці, не було відображено збиток від знецінення в період попередніх років. Відновлення збитку від знецінення відразу ж визнається у прибутках та збитках.

Витрати з податку на прибуток складаються з поточного і відстроченого податків. Податок на прибуток визнається у прибутку або збитку, за винятком тих випадків, коли він відноситься до статей, визнаних в іншому сукупному доході або безпосередньо у власному капіталі.

Поточний податок

Витрати з поточного податку на прибуток являють собою очікуваний податок до сплати, розрахований на основі оподатковуваного прибутку за період із використанням ставок оподаткування, що чинні або практично введені в дію на звітну дату, і будь-яких коригувань податку, що підлягає сплаті за попередні роки. Поточний податок до сплати включає також будь-яке податкове зобов'язання, що виникає в результаті оголошення дивідендів.

Відстрочений податок на прибуток

Відстрочений податок визнається за тимчасовими різницями між балансовими сумами активів і зобов'язань, які використовуються для цілей фінансової звітності, і їх податковою базою.

Відстрочений податковий актив визнається за невикористаними податковими збитками, податковими кредитами та тимчасовими різницями, що підлягають вирахуванню, якщо існує ймовірність отримання у майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого вони можуть бути використані. Відстрочені податкові активи переглядаються на кожну звітну дату і зменшуються, якщо реалізація відповідної податкової вигоди більше не є ймовірною.

Сума відстроченого податку визначається з використанням податкових ставок, які, як очікується, будуть застосовуватись до тимчасових різниць на момент їх сторнування, відповідно до податкового законодавства, яке є чинним або практично введеним в дію на звітну дату.

Оцінка відстроченого податку відображає податкові наслідки способу, яким Компанія очікує на кінець звітного періоду відшкодувати балансову вартість своїх активів або погасити балансову вартість своїх зобов'язань.

Відстрочені податкові активи та зобов'язання згортаються у випадку існування юридично забезпеченого права на взаємозалік поточних податкових активів та зобов'язань, якщо вони відносяться до податку на прибуток, що стягується одним і тим самим податковим органом з одного й того самого оподатковуваного суб'єкта господарювання.

Компанія як орендар

Договір є орендним чи містить оренду, якщо він передає право контролювати користування ідентифікованим активом протягом певного періоду часу в обмін на компенсацію.

Як практичний прийом, Компанія вирішила, за класом базового активу, не розмежовувати компоненти що не пов'язані з орендою та оренди, а натомість обліковувати кожний компонент оренди та будь-які пов'язані з ним компоненти, що не пов'язані з орендою, як єдиний компонент оренди.

Компанія визнає орендні платежі, як витрати на прямолінійній основі протягом строку оренди для договорів оренди які є короткостроковими (строк оренди до 12 місяців). Прийнято рішення застосовувати це виключення для всіх видів базових активів. Виключення застосовується також для оренди, за якою базовий актив є малоцінним (вартість нового активу становить менше 200 тис. грн.).

Первісна оцінка активу з права користування

На дату початку оренди Компанія оцінює актив з права користування за собівартістю.

Собівартість активу з права користування складається з:

- суми первісної оцінки орендного зобов'язання;
- будь-яких орендних платежів, здійснених на, або до дати початку оренди, за вирахуванням отриманих стимулів до оренди;
- будь-які первісні прямі витрати, понесені орендарем; та
- оцінку витрат, які будуть понесені орендарем у процесі демонтажу та переміщення базового активу, відновлення місця, на якому він розташований, або відновлення базового активу до стану, що вимагається умовами оренди.

Компанія прийняла рішення в Звіті про фінансовий стан включати активи у формі права користування в статтю "Інші непоточні нефінансові активи" з відповідним розподілом по класах. Платежі за тіло і відсотки по оренді, щодо якої було визнано зобов'язання з оренди і актив у формі права користування відображаються в Звіті про рух грошових коштів в складі фінансової діяльності. Облікові політики Компанії щодо визнання та подальшої оцінки активів в формі права користування розкриті в розділі Оренда (Компанія як орендар) нижче:

Первісна оцінка орендного зобов'язання

На дату початку оренди Компанія оцінює орендне зобов'язання за теперішньою вартістю орендних платежів, не сплачених на таку дату. Орендні платежі дисконтуються, застосовуючи припустиму ставку відсотка в оренді, якщо таку ставку можна легко визначити.

Якщо таку ставку не можна легко визначити, то орендар застосовує ставку додаткових запозичень Компанії.

Ставка додаткових запозичень - ставка відсотка, яку Компанія сплатила б, щоб позичити на подібний строк та з подібним забезпеченням коштів, які необхідні для того, щоб отримати актив, за вартістю подібний до активу з права користування за подібних економічних умов.

На дату початку оренди орендні платежі, включені в оцінку орендного зобов'язання, складаються з вказаних далі платежів за право використання базового активу протягом строку оренди, які не були сплачені на дату початку оренди:

- фіксовані платежі, в тому числі по суті фіксовані платежі, за вирахуванням будь-яких стимулів до оренди, що підлягають отриманню;
- зміні орендні платежі, які залежать від індексу чи ставки, первісно оцінені з використанням такого індексу чи ставки на дату початку оренди;
- сум, що, як очікується, будуть сплачені орендарем за гарантіями ліквідаційної вартості;
- ціну виконання можливості придбання, якщо орендар обґрунтовано впевнений у тому, що він скористається такою; та
- платежі в рахунок штрафів за припинення оренди, якщо строк оренди відображає реалізацію орендарем можливості припинення оренди.

Змінні орендні платежі, що залежать від індексу або ставки, включають, зокрема, платежі, прив'язані до індексу споживчих цін, платежі, що залежать від еталонної відсоткової ставки, а також платежі, які змінюються відповідно до коливань ринкових орендних ставок.

Подальша оцінка активу з права користування

Після дати початку оренди орендар оцінює актив з права користування, застосовуючи модель собівартості:

- з вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків внаслідок зменшення корисності; та
- з коригуванням на будь-яку переоцінку орендного зобов'язання.

Амортизація нараховується прямолінійно із застосуванням вимог МСБО 16 Основні засоби, з урахуванням наступного:

- Якщо оренда передає право власності на базовий актив орендарю наприкінці строку оренди або якщо собівартість активу з права користування відображає той факт, що орендар скористається можливістю його придбати, то орендар має амортизувати актив з права користування від дати початку оренди і до кінця строку корисного використання базового активу. В інших випадках орендар має амортизувати актив з права користування з дати початку оренди до більш ранньої з двох таких дат: кінець строку корисного використання активу з права користування та кінець строку оренди.

Подальша оцінка орендного зобов'язання

Після дати початку оренди орендар оцінює орендне зобов'язання:

- збільшуючи балансову вартість з метою відобразити процент за орендним зобов'язанням;
- зменшуючи балансову вартість з метою відобразити здійснені орендні платежі; та
- переоцінюючи балансову вартість з метою відобразити будь-які переоцінки або модифікації оренди, або з метою відобразити переглянуті по суті фіксовані орендні платежі.

Після дати початку оренди орендар визнає у прибутку або збитку Звіту про сукупний дохід - окрім випадків, коли ці витрати включаються в балансову вартість іншого активу, застосовуючи інші відповідні стандарти:

- проценти за орендним зобов'язанням; та
- змінні орендні платежі, не включені в оцінку орендного зобов'язання у тому періоді, у якому сталася подія чи умови, які спричинили здійснення таких платежів.

Переоцінка орендного зобов'язання

Після дати початку оренди орендар визнає суму переоцінки орендного зобов'язання як коригування активу з права користування. Однак якщо балансова вартість активу з права користування зменшилася до нуля і відбувається подальше зменшення оцінки орендного зобов'язання, то орендар визнає будь-яку решту суми переоцінки у прибутку або збитку.

Орендар переоцінює орендне зобов'язання, дисконтуючи переглянуті орендні платежі з використанням переглянутої ставки дисконту, якщо виконується будь-яка з таких двох умов:

- змінився строк оренди. Орендар визначає переглянуті орендні платежі на основі переглянутого строку оренди; або
- змінилася оцінка можливості придбання базового активу. Орендар має визначити переглянуті орендні платежі з метою відобразити зміну сум, що мають бути сплачені у разі використання можливості придбання.

Компанія переоцінює орендне зобов'язання шляхом дисконтування переглянутих орендних платежів, якщо змінилися майбутні орендні платежі внаслідок зміни індексу або ставки, які були використані для визначення таких платежів. Компанія переоцінює орендне зобов'язання з метою відобразити ці переглянуті орендні платежі лише тоді, коли змінилися грошові потоки (тобто, коли починає діяти коригування орендних платежів). Компанія визначає переглянуті орендні платежі для решти строку оренди на основі переглянутих договірних платежів.

Придбані (отримані, вироблені) запаси визнаються за історичною вартістю. Первісною вартістю придбаних запасів є їхня вартість, яка складається з:

*суми, сплаченої за контрактом постачальнику, за вирахуванням непрямих податків;

*суми ввізного мита;

*суми непрямих податків, що не підлягають сплаті;

*витрат на транспортування та закупівлі;

*інших витрат, пов'язаних з придбанням запасів і приведенням їх у стан, в якому вони придатні для використання.

Протягом періоду запаси оцінюються за найменшою з двох величин: вартістю придбання та чистою вартістю реалізації. Чиста вартість реалізації визначається як прогнозована ціна продажу в ході звичайної діяльності, за вирахуванням передбачуваних витрат на завершення виробництва і оцінених витрат на продаж. Коли запаси продаються, відпускаються для виробничих цілей або під час іншого способу їхнього вибуття, вони оцінюються за методом FIFO.

Основні засоби оцінюються за собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення у випадку їхньої наявності.

Подальші витрати збільшують балансову вартість активу або визнаються як окремий актив, якщо є імовірність того, що Компанія отримає майбутні економічні вигоди, і вартість майна може бути достовірно оцінено. Усі інші витрати, включаючи витрати на поточний ремонт та обслуговування, відображені у періоді, в якому вони виникають. Витрати на реконструкцію та модернізацію капіталізуються, а замінені об'єкти списуються. Прибуток або збиток від списання або вибуття основних засобів визначається шляхом порівняння отриманої компенсації з балансовою вартістю активу та відображається у прибутках та збитках Звіту про сукупний дохід.

Амортизація основних засобів здійснюється прямолінійним методом, щоб розподілити початкову вартість активу за вирахуванням його амортизованої вартості протягом наступних строків корисного використання. Очікуваний строк корисного використання відповідних активів становить:

Амортизована вартість активів, строки корисного використання та методи амортизації переглядаються наприкінці кожного фінансового року та коригуються перспективно, якщо це необхідно.

Забезпечення визнаються, якщо Компанія має поточне зобов'язання (юридичне або конструктивне), що виникло в результаті минулої події, є значна ймовірність того, що для погашення зобов'язання потрібне буде вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, і може бути зроблена надійна оцінка суми такого зобов'язання.

Якщо Компанія планує одержати відшкодування деякої частини або всіх резервів, наприклад, за договором страхування, відшкодування визнається як окремий актив, але тільки в тому випадку, коли одержання відшкодування не підлягає сумніву. Витрата, що відноситься до резерву, відбивається у прибутках та збитках Звіту про сукупний дохід за період за вирахуванням відшкодування. Якщо вплив вартості грошей у часі істотний, резерви дисконтуються за поточною ставкою до оподаткування, яка відображає, коли це може бути застосовано, ризики, характерні для конкретного зобов'язання. Якщо застосовується дисконтування, то збільшення резерву з часом визнається як витрати на фінансування.

Забезпечення на виплату відпусток

Компанія визнає поточне забезпечення на виплату відпусток працівників відповідно до нарахувань, які є обов'язковими згідно законодавства. Джерелом невизначеності щодо суми виплат можуть бути подальші зміни у заробітній платі працівників до моменту початку відпусти, адже вони впливають на розмір майбутніх виплат. Компанія оцінює забезпечення за інформацією, що наявна на дату фінансової звітності.

Реалізація товарів

Сума доходу визнається виходячи із суми компенсації, визначеної у договорі з покупцем. Компанія визнає дохід у момент передачі контролю над товаром або послугою клієнту. Доходи відображаються за вирахуванням очікуваного відшкодування, знижок та інших форм змінної компенсації, наданих клієнтам.

Доходи від реалізації товарів магазинам визнаються у момент передачі контролю над товаром відповідно до умов договору купівлі‑продажу. Передача контролю, як правило, відбувається в момент відвантаження товару покупцю або в інший момент, визначений умовами договору.

Передача контролю вважається такою, що відбулася, коли Компанія передає контроль над товаром покупцю відповідно до умов договору.

При цьому для визначення моменту передачі контролю Компанія оцінює відповідні індикатори, які, зокрема, включають:

- наявність у Компанії права на отримання оплати;
- отримання покупцем юридичного права власності на товар;
- фактичну передачу володіння товаром покупцю;
- перехід до покупця суттєвих ризиків та вигід, пов'язаних з володінням товаром;
- прийняття товару покупцем.

Зазначені індикатори не є вичерпними та застосовуються з урахуванням конкретних умов договору.Для договорів, що передбачають право повернення товару, дохід визнається лише за наявності суттєвої впевненості в тому, що не відбудеться суттєвого сторнування визнаного доходу. Визнаний дохід коригується на суму очікуваних повернень, які оцінюються на основі історичних даних за відповідними групами товарів та клієнтів.

Для оптових продажів момент передачі контролю залежить від конкретних умов договору купівлі‑продажу. Рахунки виставляються відповідно до умов договорів та, як правило, підлягають оплаті протягом узгодженого кредитного періоду.

Компонент фінансування

Компанія не має договорів, за якими період між передачею обіцяних товарів або послуг покупцеві та їх оплатою перевищує один рік. У зв'язку з цим Компанія, як практичне спрощення, не здійснює коригування ціни операції на вплив суттєвого компоненту фінансування, якщо на дату укладення договору очікується, що період між передачею товарів або послуг клієнту та отриманням оплати становитиме менше одного року.

Бонуси покупцям

Компанія надає бонуси покупцям відповідно до умов договорів та їх економічної сутності. Такі бонуси, як правило, розраховуються у вигляді фіксованого відсотка від обсягів продажів або вартості реалізованих товарів.

Бонуси визнаються як зменшення доходу у тому звітному періоді, в якому здійснюються відповідні продажі та виникає пов'язаний з ними обов'язок.

Податок на додану вартість (ПДВ)

Податок на додану вартість (ПДВ) за реалізованими товарами підлягає сплаті до державного бюджету або а) в момент отримання авансу від покупців, або б) в момент поставки товарів чи надання послуг покупцям в залежності від того, що відбувається раніше. ПДВ по придбаних товарах та послугах в більшості випадків підлягає відшкодуванню шляхом заліку проти ПДВ, нарахованого з виручки від реалізації, за фактом надходження відповідних документів. Вхідний ПДВ з незавершеного будівництва може бути відшкодовано за умови отримання актів щодо окремих етапів виконаних робіт, або, якщо проект незавершеного будівництва не може бути розділений на етапи, за умови отримання документів щодо завершення підрядних робіт в цілому.

ПДВ, що відноситься до операцій купівлі-продажу, розрахунок по яким не було завершено на звітну дату, відбивається у Звіті про фінансовий стан окремими сумами як активи й зобов'язання. У звітному періоді ПДВ стягувався за двома ставками: 20% - за операціями, здійсненими на українському внутрішньому ринку та під час імпорту товарів, робіт і послуг, та 0% - за операціями, пов'язаними з експортом товарів і наданням робіт або послуг, які будуть використовуватися за межами України.

ДПЗІІ"ПЕРНО РІКАР УКРАЇНА"

Дочірнє підприємство з іноземними інвестиціями "Перно Рікар Україна" (далі по тексту - Підприємство або Компанія) є правонаступником всіх прав та обов'язків Підприємства зі ста відсотками іноземного капіталу "Вірменські коньяки", зареєстрованого Шевченківською районною у місті Києві державною адміністрацією 3 квітня 2000 року.

Дочірнє підприємство

Україна

04053, м. Київ, Шевченківський район, вул. Січових Стрільців, 47.

Основна діяльність Підприємства є імпорт та торгівля алкогольними напоями, тютюновими виробами, продуктами харчування та харчовими добавками.

Умови діяльності в Україні

Компанія здійснює свою діяльність в Україні. Відповідно, на діяльність Компанії впливає економічне, регуляторне та безпекове середовище в Україні, включаючи правову та податкову систему, що перебуває у процесі розвитку та підлягає тлумаченню і змінам.

24 лютого 2022 року Російська Федерація розпочала повномасштабне вторгнення в Україну. Війна, що триває, призвела до суттєвих порушень економічної діяльності, включаючи пошкодження інфраструктури, перебої з електропостачанням та зростання операційної невизначеності. У відповідь на військове вторгнення Президент України ввів воєнний стан, який станом на дату затвердження цієї фінансової звітності продовжено до 2 серпня 2026 року. Починаючи з жовтня 2022 року, ракетні та дронові атаки впливають на енергетичну систему та іншу цивільну інфраструктуру України. Крім того, Національний банк України ("НБУ") запровадив адміністративні обмеження щодо окремих валютних операцій та руху капіталу, включаючи обмеження на деякі транскордонні платежі.

У 2025 році економіка України продовжувала функціонувати в умовах суттєвої невизначеності та високих безпекових ризиків. Відновлення економічної активності відбувалося нерівномірно та значною мірою підтримувалося внутрішнім споживчим попитом, адаптивністю бізнесу, а також значними державними видатками, насамперед у сфері оборони та критичної інфраструктури. За попередніми оцінками НБУ, реальний ВВП України зріс на 1.8 % у 2025 році (2024: 2,9 %). Зростання стримувалося наслідками тривалих бойових дій, руйнуванням виробничих потужностей та інфраструктури, а також періодичними порушеннями енергопостачання внаслідок атак на енергетичну систему. Додатковими обмежувальними чинниками залишалися дефіцит робочої сили, обмежена інвестиційна активність у приватному секторі та підвищені логістичні ризики. У середньостроковій перспективі базові оцінки передбачають поступове відновлення економіки за умови збереження макрофінансової стабільності та продовження міжнародної підтримки, однак фактичні результати суттєво залежатимуть від перебігу війни та пов'язаних із нею ризиків. Враховуючи безпекові ризики та складну ситуацію в енергосекторі, зростання реального ВВП у 2026 році прогнозується на рівні 1.3 %.

У 2025 році інфляційний тиск залишався підвищеним. Водночас окремі чинники могли стримувати інфляцію, зокрема заходи монетарної та валютно-курсової політики, стабілізація ситуації на окремих товарних ринках та поступова адаптація ланцюгів постачання. Валютний ринок України у 2025 році залишався досить стійким, продовжувалося пом'якшення валютних обмежень. Це підтримало відновлення економіки та зниження інфляції. У 2025 році інфляція знизилася до 8 % у річному вимірі (2024: 12 %), що нижче попередніх очікувань. Очікується, що інфляція становитиме 9,4 % у 2026 році, знизиться до 6,5% у 2027 році та досягне цільового рівня 5% у 2028 році. Цьому сприятимуть скорочення енергодефіциту, зменшення зовнішнього цінового тиску, а також нарощування врожаїв і поліпшення ситуації на ринку праці.

Після підвищення на початку 2025 року облікової ставки до 15,5 % Національний банк України зберіг її на цьому рівні до кінця року. На тлі збереження проінфляційних ризиків, зокрема пов'язаних із майбутнім міжнародним фінансуванням, таке рішення було необхідним для підтримання привабливості гривневих інструментів, стійкості валютного ринку та контрольованості очікувань з метою приведення інфляції до цільових показників.

Паралельно Уряд України продовжував заходи з мобілізації внутрішніх надходжень, управління державним боргом та залучення фінансування на внутрішньому ринку. Але ризики, пов'язані з ритмічністю та обсягами зовнішнього фінансування, залишаються суттєвими, оскільки будь-які затримки або скорочення міжнародної підтримки можуть негативно вплинути на бюджетне фінансування, валютний ринок, інфляційні очікування та економічну активність.

Військова агресія триває та зумовлює ризики подальших руйнувань, втрат людського капіталу, міграційних процесів, погіршення ситуації на ринку праці, зниження інвестиційної привабливості та обмеження виробничих можливостей. Невизначеними залишаються параметри та можливі часові рамки досягнення стійкого миру, а також сценарії подальшого розвитку безпекової ситуації. Наслідки війни змінюються, а їхній довгостроковий вплив може суттєво відрізнятися від поточних оцінок і припущень. Подальший вплив на українську економіку залежатиме від того, яким чином і коли завершиться повномасштабна війна, від подальшої реалізації реформ, стратегії відновлення та трансформації країни, у тому числі в контексті євроінтеграції, а також від продовження співпраці з міжнародними фінансовими організаціями та партнерами.

Вплив війни на поточну ситуацію в Компанії та оцінка керівництвом безперервності діяльності розкрита в примітці 800500.  

Єдиним власником Підприємства є компанія «Pernod Ricard Europe, Middle East and Africa» (Франція).

Ця фінансова звітність підготовлена відповідно до стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ (Стандарти бухгалтерського обліку МСФЗ, або "МСФЗ"), виданих Радою з міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, а також вимог Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" щодо складання фінансової звітності.

Компанія використовує Стандарти бухгалтерського обліку МСФЗ як основу для підготовки своєї фінансової звітності відповідно до вимог Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні". З цією метою Компанія підготувала початковий звіт про фінансовий стан на 1 січня 2024 року (дата переходу на МСФЗ) відповідно до вимог МСФЗ 1 "Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності". Ця фінансова звітність складена відповідно до вимог МСФЗ, чинних станом на 31 грудня 2025 року.

У попередніх звітних періодах Компанія вела бухгалтерський облік відповідно до вимог національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку України (НП(С)БО). У зв'язку з переходом на Стандарти бухгалтерського обліку МСФЗ фінансова інформація станом на 1 січня 2024 року (дата переходу), а також за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року, підготовлена з урахуванням коригувань, необхідних для приведення її у відповідність до вимог МСФЗ.

При складанні початкового звіту про фінансовий стан на 1 січня 2024 року відповідно до МСФЗ Компанія здійснила коригування сум, відображених раніше у фінансовій звітності, складеній відповідно до НП(С)БО. У примітці [819100] "Перше застосування" наведені основні коригування та пояснення щодо впливу переходу з НП(С)БО на Стандарти бухгалтерського обліку МСФЗ на фінансовий стан, фінансові результати та, у відповідних випадках, рух грошових коштів Компанії.

Цю фінансову звітність було підготовлено на основі принципу безперервності діяльності. Керівництво оцінило здатність Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі щонайменше протягом дванадцяти місяців з дати затвердження цієї фінансової звітності та дійшло висновку, що застосування принципу безперервності діяльності є доцільним. Формуючи цей висновок, керівництво, зокрема, врахувало наступне:

- За рік, що закінчився 31 грудня 2025 року Компанія отримала прибуток 77 728 тис.грн. (за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року прибуток складав 152 526 тис.грн.);
- У Компанії відсутні накопичені збитки;
- Грошовий потік від операційної діяльності є позитивним та становить 90 986 тис.грн;
- Компанія має достатні фінансові ресурси для фінансування своєї поточної діяльності у передбачуваному майбутньому. Основними джерелами фінансування очікуються грошові надходження від реалізації продукції.

З початку війни Компанія зосередила свої зусилля на забезпеченні безпеки своїх працівників та збереженні фізичної цілісності активів, а також на забезпеченні стабільної діяльності в умовах воєнного стану. Після початку повномасштабної війни Компанія здійснила оцінку своєї здатності продовжувати діяльність на безперервній основі.

Активи Компанії знаходяться на території, де не ведуться бойові дії. Компанія здійснює реалізацію комплексу заходів для забезпечення стабільного функціонування в умовах воєнного часу, які спрямовані на забезпечення стабільних ланцюгів поставок та збуту, скорочення витрат та управління ліквідністю і кредитним портфелем.

Військова ситуація не мала значного впливу на клієнтський портфель Компанії. Ціни на продукцію Компанії для покупців залежать від цін на сировину, тому потенційні коливання вартості сировини будуть відповідним чином компенсовані у вартості готової продукції Компанії.

Компанія не має наміру та не має потреби ліквідовувати свою діяльність або суттєво її скорочувати.

Разом з тим, продовження військових дій може й надалі створювати загрозу ракетних атак на об'єкти критично важливої енергетичної, транспортної та/або бізнес-інфраструктури країни. Це також може призвести до продовження дії або запровадження додаткових адміністративних обмежень з боку НБУ, що може становити загрозу для операційної діяльності, а також до подальших перебоїв у ланцюгах постачання та фінансування як для Компанії, так і для її клієнтів.

У результаті зазначені події та умови, включаючи можливий подальший розвиток військових дій в Україні та їх тривалість, свідчать про наявність суттєвої невизначеності, яка може поставити під значний сумнів здатність Компанії продовжувати діяльність на безперервній основі. Ця фінансова звітність підготовлена із застосуванням принципу безперервності діяльності та не містить коригувань, які були б необхідні, якби Компанія не змогла продовжувати свою діяльність на безперервній основі.

Ця фінансова звітність відображає поточну оцінку керівництва щодо впливу бізнес-середовища в Україні на діяльність та фінансовий стан Компанії. Майбутнє бізнес-середовище може відрізнятися від оцінок керівництва.

Компанія здійснює управління своїм капіталом для забезпечення безперервності діяльності Компанії в доступному для огляду майбутньому і одночасної максимізації прибутку для зацікавлених сторін за рахунок оптимізації співвідношення позикових і власних коштів.

Керівництво щорічно оцінює структуру капіталу Компанії. В ході цього розгляду керівництво аналізує вартість капіталу, а також ризики, пов'язані з кожним класом капіталу.

Коефіцієнт відношення позикових коштів до власного капіталу на 31 грудня 2025 і 2024 років представлений таким чином:

Компанія не застосовувала наступні МСФЗ, інтерпретації та поправки до МСФЗ та МСБО, які були опубліковані, але не набрали чинності. Компанія планує застосувати дані зміни з дати набрання ними чинності.

МСФЗ 18 «Подання та розкриття інформації у фінансовій звітності»

МСФЗ 18 запроваджує нові визначені проміжні підсумки - "операційний прибуток" та "прибуток або збиток до фінансування та податків на прибуток", а також містить вимогу розподіляти всі доходи та витрати між трьома новими окремими категоріями: операційна діяльність, інвестиційна діяльність та фінансова діяльність, залежно від основної діяльності підприємства.

Згідно з МСФЗ 18 Компанія повинна подати операційні витрати у спосіб, що забезпечує "найбільш корисне структуроване зведення" її витрат за їх характером, за функцією або з використанням змішаного підходу.

Показники ефективності управління (MPM) підлягають розкриттю та аудиту.

МСФЗ 18 також вимагає, щоб окремі показники, не визначені у загальноприйнятих стандартах бухгалтерського обліку, розкривалися у фінансовій звітності. Стандарт запроваджує вузьке визначення Показників результату діяльності ("MPM"), які повинні:

- бути проміжним підсумком доходів і витрат;
- використовуватися у публічних комунікаціях за межами фінансової звітності;
- відображати думку управлінського персоналу щодо фінансових результатів діяльності.

Для кожного поданого MPM компанії повинні в одній примітці до фінансової звітності пояснити, чому цей показник містить корисну інформацію, як він розраховується, а також узгодити його з певною сумою, визначеною згідно з Стандартами бухгалтерського обліку МСФЗ.

Компанія планує застосовувати цей новий стандарт бухгалтерського обліку з 1 січня 2027 року. Компанія очікує, що новий стандарт при його первісному застосуванні суттєво вплине на її фінансову звітність. Наразі Компанія продовжує оцінювати потенційний вплив нового стандарту на її фінансову звітність, зокрема в розрізі структури звіту про прибутки та збитки, звіту про рух грошових коштів та додаткових розкриттів Компанії, необхідних для розрахунку показників MPM.

МСФЗ 19 «Дочірні підприємства, що не є підзвітними суспільству: розкриття інформації»

МСФЗ 19 не застосовний для Компанії.

Поправки до МСФЗ 9«Фінансові інструменти» та МСФЗ 7«Фінансові інструменти: розкриття інформації» – Зміни щодо класифікації та оцінки фінансових інструментів

За оцінками управлінського персоналу Компанії, застосування зазначеного стандарту не матиме суттєвого впливу на фінансову звітність Компанії.

Поправки до МСФЗ 9«Фінансові інструменти» та МСФЗ 7«Фінансові інструменти: розкриття інформації» - Контракти на електроенергію, що залежить від природи

За оцінками управлінського персоналу Компанії, застосування зазначеного стандарту не матиме суттєвого впливу на фінансову звітність Компанії.

Поправки до МСБО 21 «Вплив змін валютних курсів» - Переведення у валюту подання в умовах гіперінфляції

За оцінками управлінського персоналу Компанії, застосування зазначеного стандарту не матиме суттєвого впливу на фінансову звітність Компанії.

«Щорічні удосконалення МСФЗ»

"Щорічні удосконалення МСФЗ" (випуск 11) - набувають чинності для річних звітних періодів, які починаються з 1 січня 2026 року або після цієї дати. Щорічні удосконалення включають:

Поправки до МСФЗ 1 "Перше застосування міжнародних стандартів фінансової звітності".

Поправки до МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації".

Поправки до МСФЗ 9 "Фінансові інструменти".

Поправки до МСФЗ 10 "Консолідована фінансова звітність".

Поправки до МСБО 7 "Звіт про рух грошових коштів".

Поправки до МСФЗ 10 "Консолідована фінансова звітність" та МСБО 28 "Інвестиції в асоційовані компанії та спільні підприємства" - Продаж або внесок активів між інвестором та асоційованою компанією чи спільним підприємством - Рада з МСФЗ відклала дату вступу в силу цієї поправки на невизначений термін, але дозволяється дострокове застосування перспективно..

За оцінками управлінського персоналу Компанії, застосування зазначених щорічних удосконалень не матиме суттєвого впливу на фінансову звітність Компанії.

Як зазначено у примітці 810000, в Україні продовжується повномасштабна війна з Російською Федерацією та діє правовий режим воєнного стану. Надалі ключовим ризиком для економічної динаміки України залишається подальший перебіг повномасштабної війни. Це визначатиме необхідність тривалої роботи економіки в екстремальних умовах та збільшуватиме потребу в допомозі від партнерів. Посилюватиметься вплив війни і на світову економіку. Крім того, значними є ризики систематичних збоїв у ритмічності надходження міжнародної допомоги та/або суттєвішого зниження її обсягів.

Правління Національного банку України вирішило розпочати цикл пом'якшення процентної політики, ураховуючи стійке зниження інфляційного тиску та зменшення ризиків, пов'язаних із зовнішнім фінансуванням. Зниження облікової ставки з 30 січня 2026 року на 0.5 % до 15,0 % узгоджується з приведенням інфляції до цілі 5 % та підтримає економіку.

Ситуація продовжує розвиватися і її наслідки наразі є до кінця невизначеними. Керівництво не може передбачити всі зміни, які можуть мати вплив на економіку в цілому, а також те, які наслідки вони можуть мати на фінансовий стан та результати діяльності Компанії в майбутньому. Керівництво продовжує стежити за можливим впливом вказаних подій на Компанію і вживатиме всіх можливих заходів для зменшення будь-яких наслідків.

Ця фінансова звітність затверджена до випуску 18 червня 2026 року.

2026-06-18

Сторони вважаються пов'язаними, якщо одна сторона має можливість контролювати іншу сторону або здійснює спільний контроль чи має значний вплив на іншу сторону.

Єдиним власником Підприємства є компанія «Pernod Ricard Europe, Middle East and Africa» (Франція).

Винагорода провідному управлінському персоналу за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, представлена короткостроковими виплатами, що включають заробітну плату і премії у грошовій формі, та інші компенсації.

Провідний управлінський персонал - персонал, відповідальний за керівництво, планування та контролювання діяльності підприємства. До них належать  Генеральний директор, Голова фінансово-адміністративного відділу, Голова відділу маркетингу, Голова відділу продажів, Голова операційного відділу та Голова відділу по роботі з персоналом.

Інші пов'язані сторони включають підприємства, що знаходяться під спільним контролем з Компанією.

Строки і умови операцій з пов'язаними сторонами

Непогашені залишки на кінець звітного періоду є незабезпеченими, безвідсотковими, з розрахунком грошовими коштами. Не було надано чи отримано жодних гарантій відносно дебіторської чи кредиторської заборгованості з пов'язаними сторонами.

Ця фінансова звітність Компанії за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, є першою фінансовою звітністю, підготовленою відповідно до стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ, виданих Радою з міжнародних стандартів бухгалтерського обліку. Компанія застосувала МСФЗ 1 "Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності" при підготовці цієї фінансової звітності.

Дата переходу Компанії на МСФЗ - 1 січня 2024 року. Фінансова звітність за попередній період була підготовлена відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку України.

Перехід на МСФЗ вплинув на фінансовий стан та фінансові результати діяльності Компанії. Перехід на МСФЗ не мав впливу на Звіту про рух грошових коштів Компанії.

Основні коригування, що виникли в результаті переходу на МСФЗ, наведені нижче.

Звіт про фінансовий стан, поточні/непоточні станом на 01.01.2024:

Звіт про фінансовий стан, поточні/непоточні станом на 31.12.2024

Звіт про сукупний дохід, прибуток або збиток, за функцією витрат за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року:

Звіт про сукупний дохід, компоненти іншого сукупного доходу, відображені після оподаткування за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року:

Коригування A - списання виданих авансів, які не відповідають визначенню активу за Концептуальною основою МСФЗ, зокрема у випадках відсутності контролю над майбутніми економічними вигодами або ймовірності їх отримання.

Коригування B - визнання зменшення корисності запасів шляхом приведення їх балансової вартості до чистої вартості реалізації відповідно до МСБО 2, включаючи врахування застарілих та повільно обертових запасів.

Коригування C - визнання очікуваних кредитних збитків щодо фінансових активів (дебіторської заборгованості) із застосуванням моделі ECL відповідно до МСФЗ 9.

Коригування D - перегляд строків корисного використання, ліквідаційної вартості та методів амортизації основних засобів і нематеріальних активів відповідно до МСБО 16 та МСБО 38 на основі очікуваного способу споживання економічних вигід.

Коригування E - визнання відстрочених податкових активів та зобов'язань за тимчасовими різницями між балансовою та податковою базою активів і зобов'язань відповідно до МСБО 12.

Коригування F - перегляд обліку змінної компенсації, включаючи бонуси та знижки покупцям, які за МСФЗ 15 визнаються як зменшення ціни операції та відповідно зменшення доходу від договорів з клієнтами.

Коригування G - перекласифікація статей фінансової звітності з метою приведення їх подання та класифікації у відповідність до вимог МСФЗ, у тому числі перегрупування активів і зобов'язань відповідно до їх економічної сутності.

Коригування H - визнання орендних операцій відповідно до МСФЗ 16 із відображенням активу з права користування та відповідного орендного зобов'язання за договорами оренди.

Станом на 31 грудня 2025 року та на 31 грудня 2024 року основні засоби, передані в заставу, а також основні засоби з обмеженням права власності, відсутні.

Номінальна вартість фінансових активів в таблиці нижче визначається як валова балансова вартість активів, тобто сума до вирахування резерву під очікувані кредитні збитки від фінансових активів.

Фінансові зобов'язання Компанії представлені наступним чином:
		31 грудня 2025		31 грудня 2024
Торговельна кредиторська заборгованість		685 264		435 779
Зобов'язання з оренди		11 989		24 689
- довгострокові		-		11 950
- поточні		11 989		12 739
Разом		697 253		460 468

У Компанії виникають такі ризики внаслідок використання фінансових інструментів:

- кредитний ризик
- ризик ліквідності
- ринковий ризик

- валютний ризик

У цій примітці представлено інформацію про рівень зазначених ризиків Компанії, про цілі, політики та процедури оцінки і управління ризиками Компанії. Більш детальна кількісна інформація розкрита у відповідних примітках до цієї фінансової звітності.

Структура управління ризиками

Управлінський персонал несе загальну відповідальність за розробку принципів та процедур управління ризиками та контроль за їх виконанням.

Політики управління ризиками розробляються з метою виявлення і аналізу ризиків, які виникають у Компанії, встановлення належних лімітів ризиків і засобів контролю за ними, моніторингу ризиків і дотримання лімітів. Політики і системи управління ризиками регулярно переглядаються з метою відображення змін ринкової кон'юнктури і діяльності Компанії.

Ринковий ризик

Ринковий ризик - це ризик того, що зміни ринкових курсів, таких як курси обміну валют, процентні ставки та курси акцій, впливатимуть на доходи чи на вартість фінансових інструментів Компанії. Мета управління ринковим ризиком полягає у встановленні контролю за рівнем ринкового ризику у прийнятних межах, з одночасною оптимізацією прибутковості.

Кредитний ризик являє собою ризик фінансового збитку для Компанії в результаті невиконання клієнтом або контрагентом фінансових інструментів або зобов'язань, передбачених договором. Кредитний ризик виникає переважно у зв'язку з дебіторською заборгованістю, а також грошовими коштами та їх еквівалентами.

Максимальний рівень кредитного ризику представлений балансовою вартістю кожного фінансового активу у звіті про фінансовий стан.

Дебіторська заборгованість за товари та послуги

Компанія структурує рівень кредитного ризику, який вона бере на себе, встановлюючи обмеження на величину ризику, прийнятого з урахуванням одного клієнта або всіх клієнтів. Компанія здійснює операції тільки з визнаними, кредитоспроможними третіми особами. Кредитний ризик Компанії постійно аналізується в кожному конкретному випадку.

Управління кредитним ризиком, пов'язаним з торговою дебіторською заборгованістю, здійснюється на основі встановлених політик, процедур і систем контролю, що відносяться до управління кредитним ризиком клієнтів.

Керівництво вважає, що Компанія не має значного ризику виникнення збитків більших, ніж суми, що відображені в резервах на покриття збитків від зменшення корисності по кожній категорії.

Гроші та їх еквіваленти

Компанія розміщує грошові кошти та їх еквіваленти в основному в дочірніх компаніях міжнародних банківських груп, які є одними з найбільш надійних банків в Україні. Тому управлінський персонал вважає, що грошові кошти та їх еквіваленти мають низький кредитний ризик.

Компанія не здійснювала операції з метою хеджування кредитних ризиків.

Станом на 31.12.2025, 31.12.2024 та 01.01.2024 грошові кошти та їх еквіваленти не є кредитно-знеціненими або простроченими та належать до стадії 1 кредитного ризику.

Компанії властивий кредитний ризик, тобто ризик того, що одна сторона фінансового інструменту не зможе погасити зобов'язання і зумовить фінансовий збиток іншої сторони. Схильність Компанії до кредитного ризику відносно торговельної дебіторської заборгованості в першу чергу залежить від конкретних особливостей кожного клієнта. Політика Компанії з управління кредитним ризиком передбачає систематичну роботу з боржниками, яка включає: аналіз платоспроможності, визначення максимальної суми ризиків, пов'язаних з одним клієнтом або групою клієнтів, і контроль за своєчасністю погашення заборгованості.

Максимальний рівень кредитного ризику склав:
		31.12.2025		31.12.2024
Торговельна та інша поточна дебіторська заборгованість		1 661 189		1 294 620
Грошові кошти та їх еквіваленти, за вирахуванням грошових коштів в касі		92 270		106 771
УСЬОГО		1 753 459		1 401 391

Станом на 31 грудня 2025 року заборгованість трьох найбільших покупців Компанії становила 1 245 652 тис. грн, що складало 79% від загальної суми дебіторської заборгованості за товари, роботи та послуги (станом на 31 грудня 2024 року: 1 018 892 тис. грн, або 81%).

Компанія здійснює регулярний моніторинг платоспроможності основних покупців та контролює рівень кредитного ризику.

У таблицях нижче наведено інформацію про рівень кредитного ризику щодо торговельної дебіторської заборгованості станом на 31 грудня 2025 року та 31 грудня 2024 року.

Ризик ліквідності - це ризик того, що Компанія не зможе виконати свої фінансові зобовʼязання у строки їх погашення.

Підхід до управління ліквідністю полягає у максимальному забезпеченні наявності достатнього рівня ліквідності, необхідного для виконання фінансових зобовʼязань у визначені строки погашення як у звичайних, так і в несприятливих умовах, щоб при цьому не були понесені неприйнятні або надмірні збитки для репутації Компанії.

Розумне управління ліквідністю передбачає підтримку достатнього рівня грошових коштів, наявність доступу до надійних кредитних ліній, а також утримання ліквідних активів, які можуть бути швидко реалізовані. Крім того, воно включає можливість оперативного залучення фінансування та своєчасного виконання зобов'язань.

Фінансові зобов'язання в розрізі термінів погашення розкрито у примітці 822390-16.

Валютний ризик - це ризик того, що вартість фінансового інструменту коливатиметься в зв'язку зі зміною валютних курсів. Компанія здійснює певні операції в іноземній валюті. Компанія не використовую похідні фінансові інструменти для управління валютним ризиком, в той же час керівництво Компанії встановлює ліміти щодо рівня валютного ризику.

Згідно з МСФЗ 7 валютний ризик виникає відносно фінансових інструментів у нефункціональних валютах та має грошовий характер; ризики пов'язані з валютним перерахунком, не враховуються. Валютний ризик виникає здебільшого в нефункціональних валютах, в яких у Компанії є свої фінансові інструменти.

31.12.2025	UAH	USD	EUR	УСЬОГО
ФІНАНСОВІ АКТИВИ
Торговельна та інша дебіторська заборгованість	1 656 846	-	4 343	1 661 189
Грошові кошти та їх еквіваленти	92 270	-	-	92 270
УСЬОГО АКТИВИ	1 749 116	-	4 343	1 753 459
ФІНАНСОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Зобов'язання з оренди	7 199	4 790	-	11 989
Торговельна кредиторська заборгованість	129 372	473 132	82 760	685 264
УСЬОГО ЗОБОВ'ЯЗАННЯ	136 571	477 922	82 760	697 253
ЧИСТА ПОЗИЦІЯ	1 612 545	(477 922)	(78 417)	1 056 206
31.12.2024	UAH	USD	EUR	УСЬОГО
ФІНАНСОВІ АКТИВИ
Торговельна та інша поточна дебіторська заборгованість	1 290 838	-	3 782	1 294 620
Грошові кошти та їх еквіваленти	106 771	-	-	106 771
УСЬОГО АКТИВИ	1 397 609	-	3 782	1 401 391
ФІНАНСОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Зобов'язання з оренди	13 936	10 753	-	24 689
Торговельна кредиторська заборгованість	106 323	298 296	31 160	435 779
УСЬОГО ЗОБОВ'ЯЗАННЯ	120 259	309 049	31 160	460 468
ЧИСТА ПОЗИЦІЯ	1 277 350	(309 049)	(27 378)	940 923
Наведена нижче таблиця показує чутливість прибутку Компанії до оподаткування та власного капіталу в разі можливих помірних змін валютних курсів за умови, що всі інші змінні залишаються постійними.
Вплив на прибуток до оподаткування та власний капітал		USD	EUR
За рік, що закінчився 31.12.2025
Зростання валютного курсу на 10 %		(47 792)	(7 842)
Зниження валютного курсу на 5 %		23 896	3 921
За рік, що закінчився 31.12.2024
Зростання валютного курсу на 10 %		(30 905)	(2 738)
Зниження валютного курсу на 5 %		15 452	1 369